Интернет-конференция «Вычет на покупку онлайн-ККТ: 12 самых частых вопросов»

Фото: novouralsk.su

С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД (единый налог на вмененный доход, далее ЕНВД) и ПСН (патентная система налогообложения, далее ПСН), могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ.

1. Какие расходы можно учесть при получении вычета?

Список расходов указан в п.2.2 ст.346.32 (ЕНВД) и п.1.1 ст.346.51 (ПСН) Налогового кодекса. Основной расход – это покупка самой ККТ, без этого не может быть других расходов, поскольку и фискальный накопитель, и услуги по настройке, и программное обеспечение, связаны с конкретным объектом кассовой техники. Полного перечня возможных расходов в Налоговом кодексе не приведено, так что ориентироваться надо на то, является ли какой-то расход затратами на покупку и приведение ККТ в работоспособное состояние.
2. Можно ли получить вычет на арендованную ККТ, за которую платится ежемесячная плата?
Получить вычет можно только на купленную технику, арендованная техника в Налоговом кодексе не упомянута.
3. Когда можно получить вычет?
Для получения вычета ККТ надо не только приобрести, но и зарегистрировать в установленном законом порядке в налоговых органах. Кроме того, ККТ должна использоваться в виде деятельности, по которому применяется уменьшаемый налог (ЕНВД или ПСН)
4. Если купили ККТ в 2017 году, то за какой год можно уменьшать налог?
Налоги за 2017 год уменьшить на покупку ККТ нельзя, даже если техника была приобретена в этом году. Уменьшаются налоги 2018 года. ИП, имеющие право не применять ККТ до 1 июля 2019 года, смогут уменьшить налог и в 2019 году. Таким образом, если ИП применял ЕНВД или ПСН в 2017 году, а в 2018 уже этих систем налогообложения у него нет, уменьшить налоги на покупку ККТ он не сможет.
5. ИП сначала купил и зарегистрировал ККТ, а потом уже перешел на ЕНВД. Однако техника используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. Может ли он получить вычет?
Среди условий получения вычета, указанных в статьях 346.32 и 346.51 нет условия приобретения ККТ в период применения ЕНВД или ПСН. Есть только условие применения техники в деятельности, облагаемой ЕНВД. Поэтому получить вычет можно. Тоже самое касается и вычета из стоимости патента при применении ПСН.
6. Купили две штуки ККТ, расходы на одну составили 15 000 руб., а на вторую 28 000 руб. Можно ли получить вычет на сумму 36 000 руб., ведь на дается по 18 000 руб. на одну?
Получить вычет можно по каждому экземпляру ККТ в пределах 18 000 руб. Т.е. по одной вычет составит 15 000, а по второй 18 000 руб. Суммирование пределов вычета законом не предусмотрено.
7. В 2017 году ИП применял ЕНВД. В этом же году была приобретена кассовая техника, которая использовалась в деятельности, облагаемой ЕНВД. С 2018 года ИП отказался от ЕНВД и перешел на УСН. Можно ли получить вычет на покупку ККТ?
Увы, получить вычет не удастся. Поскольку за периоды 2017 года ЕНВД уменьшить нельзя, а в 2018 году у ИП уже ЕНВД нет. Более того, по мнению ФНС, в таком случае ИП не сможет уменьшить и налоговую базу по УСН (если у него объект «доходы минус расходы»), потому что ККТ приобретена до перехода на УСН.
8. А если ИП перешел с 1 января 2018 года с ЕНВД на ПСН, то он  может получить вычет на купленную в 2017 году ККТ?
Да, в этом случае можно получить вычет из стоимости патента, если ККТ будет использоваться в деятельности, по которой применяется ПСН.
9. Индивидуальный предприниматель, применявший ЕНВД, купил и зарегистрировал ККТ в марте 2017 года, но в сентябре прекратил деятельность, подав заявление об исключении из ЕГРИП.  В 2018 году он собирается регистрироваться снова и опять применять ЕНВД. Сможет ли он получить вычет на купленную ранее технику?
Да, он сможет воспользоваться правом и уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению такой ККТ после повторной ее регистрации в налоговых органах.
10. Что делать, если ИП уже уплатил стоимость патента, но хочет получить вычет?
ИП может подать уведомление об уменьшении стоимости патента на расходы по покупке ККТ в ту налоговую, где он получал патент. Вместе с уведомлением подается Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Даже если ИП совсем прекратил деятельность, т.е. исключен из ЕГРИП, ему обязаны пересчитать патент и вернуть переплату.
11. Стоимость одного патента у ИП меньше расходов на покупку ККТ. Может ли он уменьшить несколько патентов?
Если ИП получил, несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению ККТ с учетом лимита в 18 000 руб., превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, на сумму этого превышения.
12. ИП применял в 2018 году ПСН, а в 2019 году решил применять ЕНВД. Вычет из стоимости патента по ККТ получен. Можно получить вычет еще раз, но уже из ЕНВД?
Нет, нельзя. Вычет на один экземпляр ККТ дается один раз.  

 
По теме
Минфин России разъяснил порядок применения вычетов по НДС при ввозе на территорию РФ лекарственных средств ветеринарного назначения в периоде до 2016 года.
30.06.2018
Антон Румянцев, директор оператора фискальных данных OFD.ru  - e1.Ru Кроме онлайн-кассы предпринимателю нужен фискальный накопитель, контракт с ОФД и доступ в интернет Антон Румянцев, директор оператора фискальных данных OFD.ru  В июле состоится очередной этап перехода на онлайн-кассы.
28.06.2018
О переходе на новый порядок применения ККТ - Администрация Кировского района Инспекция ФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга напоминает налогоплательщикам, что еще один этап реформы в сфере применения ККТ завершится 1 июля 2018 года.
26.06.2018
 
Глава ФНС России Михаил Мишустин провел селекторное совещание с руководителями территориальных налоговых органов, в ходе которого были подведены предварительные итоги Декларационной кампании этого года.
06.06.2018
Павел Мамаев и Александр Кокорин задержаны Тверским судом Москвы на 2 месяца - КП Екатеринбург «Комсомолка» узнала, как сидится в СИЗО знаменитым футболистам [видео] Василиса НИКОЛАЕВА Иван МЕЛЬНИКОВ Все внимание общественности сейчас приковано к одному из самых старых следственных изоляторов Москвы — знаменито
24.10.2018 КП Екатеринбург
Эскалатор резко начал двигаться очень быстро, в результате пассажиры были вынуждены прыгать друг на друга, падали - e1.Ru Очевидцы записали произошедшее на видео Эскалатор резко начал двигаться очень быстро, в результате пассажиры были вынуждены прыгать друг на друга, падали 23 октября на станции метро в Риме обрушился эскалатор.
24.10.2018 e1.Ru
Обвиняемый Николай Агеев - e1.Ru Накануне его привезли к дому, где жила 10-летняя школьница Обвиняемый Николай Агеев Обвиняемого в убийстве 10-летней девочки из Каменска-Уральского Николая Агеева вчера привезли к дому, где жила школьница.
23.10.2018 e1.Ru
Николая Агеева в окружении силовиков заметили местные жители Олег Галимов Следователи Каменска-Уральского провели следственный эксперимент с обвиняемым в убийстве 10-летней школьницы Николаем Агеевым.
23.10.2018 КП Екатеринбург
Весной прошлого года Влад Рябухин избил мажора Лев Истомин Олег Галимов С чего все началось В эти минуты Свердловский областной суд решает судьбу молодого екатеринбуржца Владислава Рябухина,
23.10.2018 КП Екатеринбург
28 октября 2018 года Ассоциация жертв политических репрессий проводит на Мемориальном комплексе жертв политических репрессий 30-50 годов траурный митинг, посвященный Дню памяти жертв политических репрессий.
24.10.2018 Администрация Верхняя Пышма
Четыре работы студии игрового фильма городского Дворца детского и юношеского творчества – «Дорогой Вадим Николаевич!», «Славянские сны», «Затмение»,
22.10.2018 Тагильский рабочий
Ученик второго класса Серовской детской музыкальной школы им. Г. Свиридова Давид Тарасов стал лауреатом первой степени первого тура суперфинала 8-го международного конкурса «Салют талантов», который завершился в Санкт-Петербурге.
22.10.2018 Газета Серовский рабочий
Дмитрий Карасюк раскритиковал идею переименовать аэропорты - e1.Ru Дмитрий Карасюк отметил, что директора совхозов и геологоразведчики тоже смотрятся в списке странно Дмитрий Карасюк раскритиковал идею переименовать аэропорты В России решили массово переименовать аэропорты.
24.10.2018 e1.Ru
111A6066.JPG - Тагильский рабочий Сегодня в Нижнем Тагиле в спортзале "Старый соболь" в четвертьфинальном матче плей-офф Кубка Свердловской области по баскетболу хозяева уступили команде "Уралмаш"(Екатеринбург) со счетом 77:108.
22.10.2018 Тагильский рабочий
фотография: ФК «Урал». Екатеринбургский футбольный клуб «Урал» пополнил состав молодым российским игроком, футболистом молодёжной сборной России Шамсиддином ШАНБИЕВЫМ.
23.10.2018 Вечерний Екатеринбург
Эскалатор резко начал двигаться очень быстро, в результате пассажиры были вынуждены прыгать друг на друга, падали - e1.Ru Очевидцы записали произошедшее на видео Эскалатор резко начал двигаться очень быстро, в результате пассажиры были вынуждены прыгать друг на друга, падали 23 октября на станции метро в Риме обрушился эскалатор.
24.10.2018 e1.Ru